资金预算制度

　　资金预算制度

　　第一条　目的及依据?

　　为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。?

　　第二条　资金范围?

　　本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。?

　　第三条　作业期间?

　　(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。?

　　(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。?

　　第四条　内销收入?

　　营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。?

　　第五条　劳务收入?

　　营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑) 现数编列。?

　　第六条　退税收入?

　　(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。?

　　(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。?

　　第七条　其他收入?

　　凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

　　其数额在三万元以上者，均应加说明。?

　　第八条　资本支出?

　　(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。?

　　(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。?

　　(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。?

　　(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及