施工企业会计制度

　　现 金

　　一、本科目核算企业的库存现金。

　　企业内部单位使用的备用金，通过“备用金”科目核算。

　　二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

　　三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。

　　企业收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置外币现金日记帐。

　　银 行 存 款

　　一、本科目核算企业存入银行和其他金融机构的各种存款。

　　企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行;一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。

　　企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目;提取或支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

　　三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚，至少每月核对一次，发现差额，应及时查明更正。月份终了，应编制“银行存款余额调节表”，将银行存款的帐面结余与银行对帐单余额调节相符。如有不符，属于银行对帐单差错的，应即通知银行查明更正;属于企业记帐差错的，应由企业作更正的会计分录或补记入帐。

　　四、企业应指定专人签发银行支票，其他人员一律不得签发支票。银行汇票