税收及其种类

课题

第八课 考点一

执笔人

李佑祥

编写日期

执行人

执行日期

三维

教学

目标

1、税收及其种类 　　

税收及其基本特征
税收的种类　　

税收的作用　　

重点

难点

税收及其基本特征

教法

教具

教师启发、引导，学生自主阅读、思考，讨论、交流学习成果。

多媒体

教学过程

三、考点疏理

1.税收及其种类　　

（1）税收的含义、基本特征及其关系　　

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。　　

税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；　　

关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的　　

①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障　　

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性　　

（2）增值税　　

①含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。　　

②意义:增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。　　

（3）个人所得税　　

①含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。　　

②税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。　　

③特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。　　

④意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。　　

⑤计算方法  ：应税所得额（工资收入-XX）×税率（p80个人所得税税率表）　　

【注意】　　

（1）纳税人与负税人　　

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。　　

负税人是指最终承担税款的单位和个人。　　

（2）判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为。 　　

三、典例解析　　

【例1】（09全国卷ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票