第2讲 财政与税收

第2讲   财政与税收知识清单一、国家财政  （一）财政及其作用1．财政的含义；财政是指国家的收入和支出。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2．财政的作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（二）财政收入与支出1．财政收入（1）含义；国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）来源：①税收收入(最普遍最重要)；②利润收入；③债务收入；④其他收入。（3）影响因素：①经济发展水平（基础性影响因素）；②分配政策。2．财政支出（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）分类：①经济建设支出(有利于国家集中力量办大事)；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证）；④社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助)；⑤债务支出。3．财政收入与支出的关系：（1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。二、征税和纳税（一）税收及其种类1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2．税收的基本特征：（1）三个基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性（2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3．税收的种类：（1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。（2）目前在我国，影响很大的两个税种①增值税基本内容：是以生产经营中的增